第一条 根据集团总部和酒店集团对酒店经营目标的要求，在酒店总经理的领导下对市场及酒店经营情况调查分析的基础上，提出酒店全年经营计划大纲；各部门根据经营计划大纲编制各自的经营计划，经酒店班子集体讨论通过报酒店集团，集团总部审批后，由酒店财务部汇总编制酒店财务计划。
第二条 酒店财务计划主要包括经营计划，资本性支出计划，现金收支计划，外汇收支计划，还本付息计划，人员编制和工时利用计划等。
1.经营计划的制订，要以集团总部和酒店集团的管理目标为依据，以市场客源、价格等方面的变化和在上年费用支出的水平为基础，结合物价上升指数并考虑酒店经营支出的水平，在酒店总经理的领导下，通过市场营销部、房务部、餐饮部、人力资源部和财务部集体讨论确定。
2.资本支出计划的制订，要根据酒店实际情况和工程部专业人员提出的维修改造计划以及各部门提出的设备购置计划，由财务部汇总编制。财务部根据集团总部和酒店集团的指示，按照计划的现金需要数量，编制成表后报酒店集团与集团总部批准。
3.现金收支计划的制订，要根据经营计划，资本性支出计划，还本付息计划，外汇收支计划等由财务部编制，报酒店总经理送酒店集团和集团总部批准。
4.下年度的经营计划编制时间在每年10-11月完成。
第三条 财务计划报集团总部和酒店集团批准后，由酒店管理班子委托财务部将计划指标下达到各个部门。酒店管理班子将按周、按月考核计划完成的情况，并根据市场经营预测的情况，不断地调整周、月、年的计划。在财务计划执行过程中，按时间划分成年度计划、三个月预测计划和本月调整计划。
第四条 为保证支付的合理性、经济性，在资本支出计划超过规定标准时要报酒店集团和集团总部批准；酒店财务部要按财务计划审批每一笔支出，对没有列入计划的临时急需开支，则需根据情况报酒店集团或集团总部批准。
第二节 会计核算原则
第五条 酒店的会计核算工作是根据中国的有关法律、法规、条例的有关规定制订酒店会计制度和核算程序。
第六条 会计年度按公历年度每年1月1日起至12月31日止确定。
第七条 会计核算采用“权责发生制”。
第 会计记帐采用借贷记帐法。
第九条 酒店的会计凭证、会计账簿、会计报表等各种会计记录都必须根据实际发生的经营业务进行登记，要求手续完备，内容完整、准确、及时。会计的一切自制凭证、帐簿、报表均用中英文书写。
第十条 记账本位币为人民币。
【关键词】财务管理；制度；促进作用
在生活和工作中，每个地方和组织都有各自的规章制度。国家、和公司企业有各种管理制度，部门有自己的执行制度，甚至是一个办公室，或者个人都有一套自己的规定与标准。而对于公司和企业来说，在我看来最重要也最值得一提的是财务管理制度。财务管理制度是促进国家或企业经济效益提高的内在性要素，它的实质是人们相互之间订立的一种“契约关系”，是约束人与人之间关系的一套行为规则。
一、财务管理制度存在的意义
在全球经济不景气的市场环境下，管理是决定企业生存和发展至关重要重的因素，无论是新兴的企业还是成熟的企业，企业内部的各项管理制度都需要不断的建立健全，其中财务管理制度尤其起着举足轻重的作用。财务管理是基于企业再生产过程中客观存在的财务活动和财务关系而产生的，通过对资金运动和价值形态的管理，像血液一样渗透贯通到企业的生产、经营等一切管理领域，是企业组织财务活动、处理与各方面财务关系的一项经济管理工作。
“一个企业的管理混乱，首先是财务管理乱；一个企业的效益差，首先是财务管理差”。因为内部财务管理制度的不健全，将会引起财务管理混乱，造成了企业内部监督机制的欠缺，发生做假账或账外设账。而财务管理制度是为保证公司供、产、销、人力资源等公司各个部门在监督控制下规范运作，以确保财务安全及提高经营效率而设计的。一般企业财务管理制度是由三个部分组成的完整系统，分别是会计组织系统、会计业务处理系统和会计信息系统。会计组织系统主要包括会计岗位和职责划分；会计业务处理系统则规定了各类业务会计处理程序；而会计信息系统符合现代化的要求，包括会计信息核算和报告的指标要求和会计信息收集到传递的载体要求。
二、企业建立财务管理制度的必要性
1.我国目前企业内部财务管理制度的现状制约发展
随着市场经济的深入发展，一部分企业的财务监督与约束机制的建立相对滞后，已经跟不上企业发展的需要。其主要的表现有：企业轻视了财务管理制度建立和执行，将目光放在产权改革上，部分经营管理者缺乏现财观念和现财意识；由于监督制约机制的不到位，财务关系的缺乏，所有者、决策者、经营者和监督者不能各尽其责；部分企业设定的财务管理目标不明确，导致利润最大化成为大部分企业的首要目标，但此目标的缺陷多多，只能浅层次的解决企业短期的问题。近几年，我国财务管理水平还是有了一定的提升，会计体系也逐步趋向国际化，但一些中小型企业和新的企业还没有意识到建立内部财务管理制度的重要性，其内部财务管理制度的不健全会严重影响到企业将来的发展。
2.建立企业内部财务管理制度是加强财务管理工作的内在需求
每个企业的生产经营情况，都是要通过企业选定的财务核算方法来反映经营成果和财务状况，所以它贯穿于企业生产经营的各个方面，并服务于每个环节，是企业一切管理活动的基础，也是企业管理的中心环节。同时社会主义市场经济也需要企业最好建立内部财务管理制度，因此企业要在激烈的市场竞争中谋求一个好的前途，就需要按照市场经济的要求规范财务行为，即根据市场经济的要求筹措资金，加强对企业的资金活动实物形态的管理，以成本和资金管理为核心，并合理灵活的使用资金和分配收益，努力提高企业的经济效益，增强企业的竞争实力，从而实现企业经济增长方式的转换，以适应市场经济的要求。
三、财务管理规章制度对财务管理的促进作用
1.含蓄的体现企业财务文化
企业财务文化的观念文化部分一般是内隐的，但有时它也能表露于外。财务管理制度就是被体现的一个隐藏内容，就如同组织机构被价值观所体现一般。间接的宣传企业的财务文化，也可以在一定程度上在企业财务的管理上加不少分。
2.有效规范人们的行为规范
财务管理制度能可以有效约束财务人员的行为，规范人与人之间的关系，促进会计工作人员提高自身素质，提高会计人员的水平，也是一种纪律的体现。财务管理人员多了解财务管理规章制度可以主动提高本身在这方面的素质，同时适当的了解国家的最近出台的产业和经济能帮助人们更好的预测企业的未来走向。
3.降低财务管理行为中的费用
财务管理制度能适度降低市场活动的不确定性和财务管理行为中的交易费用，为企业日常经营生产和管理活动提供有效的服务。帮助企业经营养成勤俭节约，精打细算的习性，减少不必要的开支和多余的信息成本，同时遏制铺张浪费和的行为，实现逐步降低消耗的目的。
4.提供持续的制度化的激励机制
。
5.细化并有效明确责任和惩处
财务管理规章制度能够细化和明确金融机构和会计人员的职责，工作要求和工作流程，使财务工作规范化，保证企业正确核算经营成果，维持公平、透明的利润分配原则合理分配利润，有利于保护投资者和债权人的利益，约束了金融机构及其工作人员的行为，杜绝做假账，偷税漏税，对获得准确的经营业绩和财务管理工作有条不紊的进行具有重要作用。
参考文献：
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[2]戴君.企业财税文书工具箱[M].广东经济出版社.2009，08
[3]左和平，李雨青.高级财务管理[M].高等教育出版社，2009.09.
【关键词】小微企业 财务制度 管理观念
一、小微企业经营者的经营管理观念现状
当前很多小微企业的经营者存在的一个普遍问题就是对企业未来的发展没有一个清晰的发展方向，发展思路相对迷茫，很多小微企业对自身所处的市场发展变化趋势并不十分关心，经营管理过程中对企业目标以及重点缺乏清晰的认识。此外，很多小微企业的经营者的经营管理观念相较落后，仍然沿用原来那种及所有权利于一人的高度集权管理模式，经营者往往将财务视为企业的最高机密，这也直接导致了小微企业财务管理无法正常实施。
对策：小微企业的经营者应该积极了解自身企业所处的市场环境，掌握其发展规律和趋势，并从自身的实际情况出发制定符合实际的企业发展规划，也可以借助专业机构为自己量身定做发展规划。另外，小微企业经营者还应该对自身的财务管理意识进行及时的更新，财务管理意识是企业财务管理开展的基础，没有科学的财务管理活动，小微企业很难在激烈的市场竞争中立足。经营者的财务管理意识是小微企业财务管理活动以及现代企业管理制度实施的推动力量。
二、小微企业融资和财务制度上的问题及对策
（一）小微企业融资渠道狭窄，经营风险较高
从小微企业的现实情况来看，通常规模较小，且抵押能力及风险防范能力较小，所以，小微企业从银行获得贷款并不容易。此外，小微企业一般无法向银行提供及时有效的财务报表，或者提供的财务信息存在虚假性，造成银行信贷信息方面出现问题，因此银行即使同意贷款，也会将利率提升，从而使小微企业的融资成本大大提高。
对策：小微企业应该对自身存在的影响融资的因素进行仔细的分析，从而保证融资活动的顺利和高效。第一，小微企业要建立相关的信用机制，保证自身的银行信用；第二，通过股权的方式进行融资。小微企业应该敢于通过债权的关系进行融资，通过各种商业信用以及现金信用等来进行融资，从而保证自身资金的顺利周转。
（二）小微企业的成本意识欠缺
通常小微企业在精打细算方面都有一定的经验和制度，但是只是建立在控制绝对成本的范围内，对于相对成本的控制却存在明显的缺失，有的小微企业甚至为了追求自身绝对成本的下降，而影响到产品的质量，对企业的发展造成深远影响。
对策：小微企业的成本控制水平直接关系到自身的利益以及市场竞争力。第一，加强小微企业全体员工的成本意识教育，使成本意识在生产经营过程中无处不在；第二，通过建立完善的预算以及标准来对成本进行控制，小微企业可以从自身未来发展的规划出发，根据经济批量模型来对生产过程中的各种原材料成本进行控制，并根据自身的生产情况，利用科学的方法来对成本进行核算，从而实现合理的成本控制。
（三）内部机构简单，财务制度缺乏健全
当前很多小微企业的财务控制并没有起到相应的作用，有的甚至根本没有。对于小微企业而言，各种物资的进出、现金支付、费用结算等财务环节是最容易滋生的地方，但是现实中很多小微企业并没有真正的会计人员，往往由其他人代管。
对策：加强对自身内部控制制度的建设，利用完善的内部管理制度来控制各种漏洞的出现。首先，对小微企业自身的内部会计机构进行完善；其次，坚决禁止不相关职务的兼容，并对自身的会计核算制度进行完善；最后，积极按照市场经济的发展特点，对自身内部的会计管理减少不必要的管理环节，做到各种决策的分散化。
三、小微企业面临的常见法律风险
（一）合同及人力资源管理风险
当前，小微企业面临的法律风险主要是由于自身法律意识和知识单薄引起的，较为常见的为合同风险和人力资源管理风险。对于合同风险而言，有的小微企业在合同的制定中存在各种不规范现象，各种违规现象普遍存在，这些都可能使得合同无法真正行驶其作用，因而产生的各种法律责任和利益损失等都由企业承担。另外，小微企业的人力资源管理中也存在一定法律风险，比方说，录用员工时违反国家相关规定、没有按照国家规定履行那个合同等都会受到法律的制裁。
（二）法律风险的防范对策
1.全面风险防范机制的确立
法律风险的防范需要建立由企业经营人统一负责，包括事前预防、事中监控到事后救济的全面机制，并且更加注重事前预防防患于未然。从对法律风险的控制来说，诉讼往往是企业解决危机和风险的最后选择，是“不得已而为之”的无奈之举，在诉讼中作为当事方是否会胜诉具有不确定性，除需要遵守严格的程序制约和较大的诉讼费用外，最主要的是企业具有充分的证据。所以，事后救济不如事先预防，轻预防、重诉讼的做法实不可取。
2．经营领导层法律风险防范意识的培养和提高
小微企业处于天然的弱势，小微企业的经营管理人员大多文化层次参差不齐，既有初出茅庐的大学毕业生，也有农民、下岗工人和青年有志之士。从对身边的小微企业主调查来看，近90％都没有接受过高等教育，普遍反映对法律知识几乎一无所知，都是在实践中摸索前进，遇到问题时就寻求律师帮助，争取胜诉。企业法律风险的防范需要对经营决策人员和一线员工进行法律知识培训，培养其法律思维方式，注重依法治理企业。
参考文献
关键词：施工企业；会计监督管理；制度；财务管理
中图分类号：F275 文献标识码：A 文章编号：1001-828X（2013）02-0-01
当前社会和经济的发展带动了生产企业的发展，各种企业在提升自身实力的同时也要面对激烈的市场竞争。而会计管理工作在企业管理中占据着重要地位，通过不断加强并完善企业的会计管理工作，发挥出企业会计监督管理的作用，能够加快企业资金的运作，相应改变企业的经济管理，从而提升自身的市场竞争力。
一、企业会计监督与财务管理之间的关系
要强化和提升企业的财务管理，加强企业会计监督充分发挥企会计监督作用是一项重要、必要而且有效的手段。会计监督与财务管理是相互制约的，同时二者又有着统一的目的性而互为一体。这是由于，企业会计监督的对象是企业经济活动的整个过程，在企业各种规章制度的基础上用会计的手段来全面反映企业的经济活动，来服务企业的生产经营，推动企业的发展建设，这与企业财务管理的目标一致，二者在活动中是相辅相成的[1]。但是在某种意义上来讲，会计监督又制约和约束着财务管理，在会计监督管理下，企业的财务制度能够不断完善，会计人员的从业行为也得以规范，这在很大程度上促进了企业财务管理工作的强化和提高。
二、当前生产企业会计监督管理和财务管理工作中存在的问题
1.财务管理意识淡漠，职责不明确
当前很多企业在财务管理制度上的意识较为淡漠，表现在对财务工作的认识和重视程度不够，这样会直接导致企业内部财务管理工作不规范，对企业人员的经济行为没有进行有效和严格的监督控制，企业财务人员自由散漫甚至违法违纪的行为时有发生，严重危害企业利益。没有明确出企业财务部门和人员的职能，对其应拥有的权力和应承担的责任没有详细划分和规定，使得企业内部财务管理混乱，缺乏主动性和自律性，给企业发展带来不利影响。
2.会计监督和财务管理制度不健全
企业的会计监督和财务管理工作能否切实有效的开展，基础条件就是要有完善的制度体系。而当前很多企业缺乏健全的会计监督与管理制度，这样企业在进行会计监督和财务管理工作时就无据可依、无章可循，就不能规范和约束企业行为。有的虽然建立了相关制度，但只停留在书面细则的层面，没有真正按照规定和要求来执行，或者条款不符合企业实际，不具备可操作性，或者没有建立起相应的考核与奖惩激励制度，使得各项管理条款缺乏其应有的约束性[3]。
三、强化企业会计监督，加强财务管理的方法和措施
1.增强会计管理工作意识，明确主体职责
要使企业的会计监管管理工作和财务管理工作能够有效得以实施，首先要做的就是企业的各管理部门人员要充分重视起企业的财务工作，增强会计管理工作上的意识，对企业的各项经济业务要分门别类，一一明确出其责任主体，在授以责任力的同时更要明确指出其应负的责任。在会计管理工作过程中，要全过程的监督与管理企业的经济活动，对于存在会计信息质量问题的环节，要追溯到具体的主体部门或人员，追究其相应的责任。作为企业的会计监督人员，受会计职业纪律和职业道德的约束，也要承担其相应的责任，它是由会计职业组织来检查和监督的，同时会计人员还要有严格的自律性。
2.完善企业的会计监督和财务管理制度体系
生产经营企业要加强会计监督和财务管理，就必须要制定出健全的内部会计监督和财务管理制度，完善企业与会计工作相关的制度体系。在这一过程中，必须要依据国家相关法律法规的要求，充分结合企业的自身情况和财务工作实际，融合企业的管理思路，制定出合法合规又切实可行的财务监督与管理制度。制定会计监督制度的关键在于制度的各项条款要保证整个监督过程是完整、严密且可行的；而制定财务管理制度的关键在于保证企业的会计业务是按照科学规范的程序来进行的[3]。同时，企业还要建立起考核和奖惩激励制度、内部牵制制度、岗位职责制度等，使企业人员的会计行为有据可依，企业的会计监督管理工作有章可循，通过考核和奖惩，约束企业财务部门各个人员的行为，使其都能够认真遵守法律法规和制度的规定，并充分激发出财务人员工作的积极性和主动性，全面参与到会计管理和监督工作中来，共同实现企业效益和质量的提高。各项会计监督管理制度建立并完善后，要严格按照制度来执行，只有充分利用起各项制度，才能使会计管理制度体系的完整性和协调性得以有效发挥，来真正起到监督和管理的作用。
四、总结
当前时期，随着经济的发展和的改革，我国的经济监督与管理体系也在不断完善，对企业的会计监督和财务管理工作起到了规范和提升的作用。但是在企业的运行和发展过程中，会计工作仍存在着一些问题和不足之处，只有正确分析企业会计监督和财务管理之间的关系，找出企业会计工作中的问题，并采取有效手段和措施进行解决，才能提高企业的财务管理水平，促进企业健康全面发展。
参考文献：
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[2]董莉，柯晓华，劳湘军.浅析后金融危机时期我国旅游企业的财务管理策略[J].中外企业家，2012（05）：90-92.
【关键词】财务管理；漏洞；防范；制度
1.财务管理漏洞现象
经济学中有一种现象，即把许多长方体的骨牌排列成行，然后随意推倒其中的一块，结果所有骨牌紧随其后的跟随前者，依次哗然倒下，这就是多米诺骨牌效应。它延伸至生活：细微的容易忽视的漏洞往往会导致事物最终剧烈的反应，结果牵一发而动全身。在企业的财务管理中，工作上的纰漏就有可能成为财务漏洞的根源，慢慢扩延，进而导致企业最终的破产，就像香槟塔底层的杯子破碎，则整个香槟塔就会轰然倒塌，再无修复的可能。所以现代企业应该审时度势，保证财务信息真实有效与良好畅通，为财务信息使用者提供更多良好有效的决策指导，以便识别认定财务漏洞，提高警惕，防范财务漏洞的隐蔽发生，为提高企业经济效益打下夯实的基础。
2.财务管理漏洞的分类
关于财务管理漏洞的类型主要有日常会计处理漏洞和虚假经济交易信息漏洞。
2.1日常会计处理漏洞
2.1.1货币资金核算管理的漏洞
（1）现金类货币资金核算管理漏洞。由于现金作为商品交换的媒介，流动性最强，能最直接、最有效的满足人们对生活的需求，因而最容易成为会计舞弊的目标，成为资产漏洞的重灾区。常常表现为通过少列现金收入或多列现金支出、涂抹凭证金额、使用空白或收据向客户开票、隐瞒企业实际收入、混乱使用“现金”和“银行存款”科目、侵吞未入账借款等手法来贪污现金；通过少加现金收入的合计或多加现金支出的合计、利用白条抵库等手法来挪用现金。
（2）银行存款业务漏洞。虽然每个企业应按银行开户方法的规定，向当地银行申请开立存款账户，将大部分货币资金存入开户银行，但由于银行存款的特殊性，极易出现漏洞，通常表现为会计人员私自签发现金支票后提取现金、将“现金”和“银行存款”科目混乱使用、将各种现金收入以个人名义存入银行、用“预付账款”的名义从单位银行账户转汇到个人银行账户、业务活动中的回扣等以业务部门或个人名义存入银行、涂改银行对账单、会计人员擅自签发转账支票、只登记银行存款日记账而不登记现金日记账、故意漏记银行存款收入账、支取存款利息不记账、涂改银行存款进账单日期等手法。
（3）其他货币资金业务的漏洞。由于存放地点和用途不同于现金类和银行存款货币资金，因此在会计上是属于分别核算的。常见的此类漏洞形式为账户设置不合理、未将剩余的或由于其他原因需要退回的专户存款及时结清、非法开设外埠存款账户、受理无效的银行汇票、非法转让和贪污银行汇票、收到存款或在途货币资金不作转账处理等。
2.1.2主营业务收入核算管理的漏洞
主营业务收入是指企业销售商品或提供劳务等取得的营业收入，可能造成的财务漏洞表现形式为有些企业不按管理办法严格管理以致给偷税漏税留有余地、入账金额不实、白条出库、预收账款提前转作销售收入、将销售半成品的收入直接冲减生产成本以使得企业少交税费、产品“以旧换新”用差价计收入、补收的销售额直接计入营业外收入、企业将工业性劳务收入直接记入“生产成本”以冲减劳务成本等。
2.1.3流动负债核算管理的漏洞
其中短期借款核算管理漏洞包括虚提银行借款利息和期间费用账户转入当年损益两种形式。应付账款核算管理漏洞通常表现为有些企业为了利润，采用虚列应付账款的方法，增制加造费用，减少实际利润；常有采购人员利用职务方便，与供货方合谋弄虚作假，由供货方多列采购金额，增大企业的应付账款。预收账款核算管理漏洞是通过虚增商品销售收入，偷逃税金以及不计提应计提的费用等方式来提供虚假流动负债数额的。应付工资核算管理的漏洞出现在利用工资费用来调节产品成本、出纳虚列工资项目、将支付利息计入“应付职工薪酬”科目等方面。
2.2虚假经济交易信息漏洞
2.2.1会计凭证信息漏洞
编造虚假的用以记录经济业务发生或完成的情况、明确经济责任的会计凭证，是虚假的经济交易信息漏洞的主要方面。其中伪造、变造原始凭证；以收据代替；不按规定用途使用和开具；伪造经济合同、银行账单、税务等法律凭证；统一，联金额大于存根联和抵扣联，是购买方增加成本费用，以便抵扣等手法都会导致会计凭证信息虚假。
2.2.2会计账簿信息漏洞
以虚假的经济交易信息及伪造的会计凭证进行登记会计账簿的行为，包括涂改凭证以及销毁会计账簿；一个企业不只建立一套账，一套用于应付相关部门检查，一套用于企业自身内部管理；对会计账簿中的错误不按规定的改错方法进行改错；故意将借贷科目做反，使对应关系混乱等方式都是实际会计业务中会出现的漏洞。
2.2.3财务会计报表信息漏洞
资产负债表中的未分配利润科目的数额应该与利润表中的未分配利润科目的数额保持一致、利润分配表中的净利润金额应与损益表中的净利润金额保持一致，保证表表一致；增加成本费用，随意调整利润数额；多记管理费用和应收账款，造成账表不符；合并会计报表时不按规定合并等都是在财务报表上可能出现的漏洞。
3.财务管理漏洞防范制度
防范财务漏洞的关键环节是内部牵制和内部稽核。企业在财产清查的理解上忽略了实质内容的清查，导致企业经营管理者对自身财产物资的信息缺乏足够的了解，企业在对生产经营进行决策时很可能会出现生产、销售的盲目性，结果大量资金沉淀，进而导致企业经营步履维艰。同时还要建立有效地内部审计制度，审计作为公司内部治理结构的一部分，对保证公司的内部控制系统的有效运行、公司资产的安全完整、财务报告的真实可信都有着重要的作用。激励约束机制的合理科学性安排是完善公司治理结构的重要内容，通过业绩评价制度改革，是社会对企业家的评价从单纯的经济效益转向经济效益与社会效益的综合评价，使企业家专心专注发展企业，不必再为粉饰业绩和弄虚作假而铤而走险。企业的稽核制度是企业远航的有利条件，企业有必要制定科学的、人性化的稽核管理制度，使企业的员工能够自觉地遵守各种规章制度，产生自律意识。
4.防范财务管理漏洞的意义
健康良好的财务管理，对企业的持续发展有决定性的作用，不但可以有效避免破产风险，还可以提高企业的资金使用率和使用质量，促进企业健康快速发展，保证企业资金筹集、资金运用、资金收回和资金分配的有效循环，维持企业的正常运转，所以对于企业财务漏洞的防范，我们有必要对其进行严密的监控，以防财务控制漏洞的出现和不断扩大。防范财务管理漏洞有利于财务信息的真实有效，为财务信息使用者的投资决策提供优良信息，有利于行业整体的健康发展，并与国家产业的制定和法律法规的制定提供良好的参考标准，促进企业的良好发展。财务管理漏洞的防范关乎着企业的国际竞争能力，企业各种能力的不断提升，有助于为企业树立良好的经营管理形象以及企业有更好的发展。
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第1条为加强财务管理，根据国家有关法律、法规及财务制度，结合公司具体情况，制定本制度。
第2条财务管理工作必须在加强宏观控制和微观搞活的基础上，严格执行财经纪律，以提经济效益，壮大企业经济实力为宗旨。
第3条
财务管理工作要贯彻“勤俭办企业”的方针，勤俭节约，精打细算，在企业经营中制止铺张浪费和一切不必要的开支，降低消耗，增加积累。
第4条
公司及全资下属公司、企业（含51%股权的全资、内联企业）的财务工作，都必须执行本制度。其他中外合资合作及内联企业参照本制度执行。
第二节财务机构与会计人员
第5条公司及下属核算的公司、企业设置的财务机构。非核算的单位配备专职财务人员。
第6条公司部会计师。
公司设计划财务部。计划财务部设、副。
下属核算的公司、企业设财务部。财务部设、副
计划财务部及各财务部，根据业务工作需要配备必要的会计人员。
第7条总会计师协助总经理管理好整个系统的财务会计工作，对全系统的财务会计工作负责。
总会计师主要职责如下：
1.执行公司章程和股东大会、董事会的决议，主持编制并签署公司的财务计划、信贷计划和会计报表等，落实完成计划的措施，对执行中存在的问题提出改进措施，指导各项财务活动，考核生产经营成果，对总经理负责并报告工作；
2.审查公司基建、投资、贸易等发展项目及重要经济合同，对可行性报告提出评估意见；
3.负责全系统的资金融通调拔决策工作，经总经理或董事会签署后执行。
4.审核下属公司、企业投资和效益的计算方案；
5.编制公司员工工资、奖金、福利方案和股东分红派息方案；
6.监督全系统的财务管理和活动；
7.监督全系统的财务部门和会计人员执行国家的财经、法令、制度和遵守财经纪律，制止不符合财经法令、不讲经济效益、不执行计划和违反财经纪律的事项；
8.对各级财务人员的调动、任免、晋升、奖惩等提出建议、评定，总经理批准后执行；
9.负责搞好全系统财务人员的培训工，断提高财会人员的素质和业务水平；
。
第
计划财务部是公司的财务主管部门，除做好本部门各项业务工作外，负责从业务上对下属各级财务部门和会计人员进行领导、指导、检查、监督。
第9条计划财务部领导计划财务部的工作，在总经理和总会计师领导下主持公司的财务工作。
计划财务部的主要职责是：
1.主持计划财务部的工作，领导财务人员实行岗位责任制，切实地完成各项会计业务工作；
2.执行总经理和总会计师有关财务工作的决定，控制和降低公司的经营成本，审核监督资金的动用及经营效益，按月、季、年度向总会计师、总经理、董事会提交财务分析报告；
3.筹划经营资金，负责公司资金使用计划的审批、报批和银行借、还款工作；
4.定期或不定期地组织会计人员对下属公司、企业进行财务检查，监督下属公司、企业执行财经纪律和规章制度；
5.协助总会计师编制各种会计报表，主持公司的财产清查工作；
6.参与公司发新项目、重大投资、重要经济合同的可行性研究。
第10条计划财务部副协助工作，负责公管的财务管理工作。
第11条下属公司、企业的财务部设，在经理领导下主持本单位的财务工作。财务部的主要职责是：
1.主持财务部的工作，领导财会人员完成各项会计业务的工作；
2.制订财务计划，搞好会计核算，及时、准确、完整地核算生产经营成果，考核计划执行情况，定期提供数据、资料和财务分析报告；
3.参与投资、重大经济合同的可行性研究；
4.负责编制会计报表，主持清查财产；
5.执行财经法令、制度、决定，坚持原则，增收节支，提高经济效益；
6.监督、检查资金使用、费用开支及财产管理，严格审核原始凭证及帐表、单证，杜绝贪污、浪费及不合理开支。
第12条财务部副协助工作，负责分管的财务工作。
第13条各级财务部门都必须建立稽查制度。
出纳员不得兼管稽核、会计档案保管和收入、费用、债权债务帐目的登记工作。
第14条财会人员都要认真执行岗位责任制，各司其，互相配合，如实反映和严格监督各项经济活动。
记帐、算帐、报帐必须做到手续完备，内容真实，数字准确，帐目清楚，日清月洁，按期报帐。
第15条各级领导必须切实保障财会人员依法行使职权和履行职责。
第16条
财会人员在办理会计事务中，必须坚持原则，照章办事。对于违反财经纪律和财务制度的事项，必须拒绝付款、拒绝报销或拒绝执行，并及时向上级财务部门报告。
公司支持财务人员坚持原则，按财务制度办事。严禁任何人对敢于坚持原则的财会人员进行打击报复。公司对敢于坚持原则的财会人员予以表扬或奖励。
第17条财会人员力求稳定，不随便调动。
财会人员调动工作或因故离职，必须与接替人员办理交接手续，没有办清交接手续的，不得离职，亦不得中断会计工作。
被撤销、合并单位的财会人员，必须会同有关人员编制财立、资金、债权债务移交清册，办理交接手续。
移交交接包括移交人经管的会计凭证、报表、帐目、款项、公章、实物及未了事项等。
移交交接必须监交。下属公司、企业一般财会人员的交接，由本单位领导会同财务部进行监交；财务部的交接，由计划帐务部会同本单位领导进行监交；计划财务部的交接，由总经理会同总会计师进行监交。
第三节会计核算原则及科目报表
第1
公司执行《中华人民共和国会计法》、《会计人员职权条例》、《企业会计准则》和《企业财务通则》等法律法规关于会计核算一般原则、会计凭证和帐簿、内部审计和财产清查、成本清查等事项的规定。
第19条公司采用国家规定的会计制度的会计科目和会计报表，并按有关的规定办理会计事务。
第20条
记帐方法采用借贷记帐法。记帐原则采用权责发生制。以人民币为记帐位币。人民币同其他货币折算，按国家规定的会计制度规定办理。海外企业应选定一种货币为记帐本位币。
第21条
合资企业所发生的债权、债务、收益和费用等应按实际收付的货币记帐，同时应选用一种货币为本位币，将所有外币折合成本位币记帐和编制财务报表。
第22条
一切会计凭证、帐簿、报表中各种文字记录用中文记载，必要时可用外国文字旁述；数目字用阿拉伯数字记载。记载、书写必须使用钢笔，不得用铅笔及圆珠笔书写。
第23条公司对公司资本坚持资本确定、资本充实的原则。
第24条公司各单位收益与费用的计算，实行分级核算，按部设帐。
对同一时期的各项收入及与其相关联的成本、费用都必须在同一时期内反映，如应付工资、应提折旧等均按规定时间进行，不应提前或延后。
第25条公司采用的会计处理方法，前后各期必须一致，非董事会同意，任何人不得随意改变。
第26条凡与公司合作经营的企业，应按合同规定的资本总额、出资比例、出资方式，在规定期限内投入资本。具体如下：
1.以现金投资的，应以收到或顾入开户银行的日期和金额作为记帐依据；
2.以厂房、设备、原材料等实物投资的，应按合同规定并经检验核实的实物清单、金额、收到实物的日期作为记帐依据；
3.以专有技术、专利权等无形资产作投资的，应以合同规定的金额和日期为记帐依据；
4.各方交付的出资额，应由批准的注册会计师事务所验证，出具验资报告后，据以发给出资证明。
第27条公司向其他单位投出的资金，应按投出时交付的金额记帐，所发生的收益和损失，应在投资损益科目中入帐，在利润表中单独反映。
第2公司对境外的投资或在境外购置房屋等固定资产，必须经董事会批准后方可行。
第29条长期借款的利息支出，应根据使用单位用款时间计算利息。
第30条公司以单价2000元以上、使用年限1年以上的资产为固定资产，分为5大类：
1.房屋及其他建筑物；
2.机器设备；
；
4.运输工具；
5.其他设备。
第31条各类固定资产折旧年限为：
1.房屋及建筑物35年；
2.机器设备（含室内装修）10年；
3.电子设备、运输工具5年；
4.其他设备5年。
固定资产以不计留残值提取折旧。固定资产提完折旧后仍可继续使用的，不再计提折；提前报废的固定资产要补提足折旧。
第32条
购入的固定资产，以进价加运输、装卸、包装、保险等费用作为原价。需安装的固定资产，还应包括关税及工商税等。作为投资的固定资产，应以投资协议约定的价格为原价。
第33条固定资产必须每年盘点一次，对盘盈、盘亏、报废及固定资产的计价，必须严格审查，按规定经批准后，于年度决算时处理完毕。
1.盘盈的固定资产，以重置完全价值作为原价，按新旧的程度估算累计折旧入帐，原价减累计折旧后的差额转入公积金。
2.盘亏的固定资产，应冲减原价和累计折旧，原价减累计折旧后的差额作营业外支出处理。
3.报废的固定资产的变价收入（减除清理费用后的净额）与固定资产净值的差额，其收益转入公积金，其损失作营业外支出处理。
4.公司对固定资产的购入、出售、清理、报废及内部转移等都要办理会计手续，并设置固定资产明细帐进行核算。
第34条凡单项债权（不论境内外）帐龄超过1年仍未回收时，各核算单位按年度提取10%的比例提取坏帐准备金。
第35条公司主要的会计报表有如下几种：
1.资产负债表（年、季、月）；
2.损益表（年、季、月）；
3.股息红利分配方案（年度）；
4.财务状况变动表（年度）；
5.专用基金明细表（半年）；
6.固定资产增减变化表（月）；
7.银行贷款增减变化表（月）；
8.现金出纳月终盘存表（月）；
9.提取坏帐准备金明细表（月）；
10.应收、应付和预付款项明细表（月）。
第四节资金、现金、费用管理
第36条计划财务部和各财务部要加强对资产、资金、现金及费用开支的管理，防止损失，杜绝浪费，良好运用，提高效益。
第37条
银行帐户必须遵守银行的规定开设和使用。银行帐户只供本单位经营业务收支结算使用，严禁出借帐户供外单位或个人使用，严禁为外单位或个人代收代支、转帐套现。
第3银行帐户的帐号必须保密，非因业务需要不准外泄。
第39条
银行帐户印鉴的使用实行3章分管并用制。即：财务章由出纳保管，经理私章和会计私章由本人各自保管，不准由1人统一保管使用。印鉴保管人临时出差时由其委托他人代管。
第40条
银行帐户往来应逐笔登记入帐，不准多笔汇总记帐，也不准以收顶支记帐。各单位应按月与银行对帐单核对，未达收支，应作出调节表逐笔调节平衡。
第41条
财会人员办理信汇、电汇、票汇（含自带票汇）、转帐支付等付出款项，一律凭付款审批单办理。付款审批单应附入付款凭证记帐备查。
付款审批单由项目经办人负责办理报批。；10万元以上至30万元的（含30万元）由总会计师审批；30万元以上至50万元的（含50万元）由总会计师和主管副总经理或总经理助理共同审批；50万元以上至100万元的（含100万元）由总经理审批；100万元以上的由董事长审批。；100万元以上至200万元的（含200万元）由总会计师审批；200万元以上至300万元的（含300万元）由总会计师和主管副总经理或总经理助理共同审批；300万元以上至500万元的（含500万元）由总经理审批；500万元以上的由董事长审批。；10万元以上至50万元的（含50万元）由总会计师审批；50万元以上至100万元的（含100万元）由总会计师和主管副总经理或总经理助理共同审批；100万元以上至200万元的（含200万元）由总经理审批；200万元以上的由董事长审批。；3万元以上至10万元的（含10万元）由总会计师审批；10万元至100万元的（含100万元）由总经理审批；100万元以上的由董事长审批。属房地产开发和工业项目的，按已批准的合同的规定付款。
）由总会计师审批；10万至20万美元的（含20万美元）由总会计师和主管副总经理或总经理助理共同审批；20万至50万美元的（含50万美元）由总经理审批；50美元以上的由董事长审批。
同一项目（含同一笔贸易）应按合计总额报批，不准为逃避审批而分列报批、支付。
报上级审批的项目，上报单位应先提出初审意见；由总经理、董事长审批的，先报总会计师审查。
对违反上述规定的付款，财务人员有权且必须拒绝支付，并及时向上级请求处理。
第42条
根据已获批准签订的合同付款的，应严格按合同规定的期限付出，不得早付或迟付，也不准改变支付方式和用途，非经收款单位书现正式委托，也不准改变收款单位（人）
凡委托其他单位（人）代付款的，一律上报总经理批准。
第43条
各单位应建立资金回笼情况的跟踪制度。凡付出款（物）5万元以上的，各单位财务必须逐项跟踪基1资金回笼情况，并按月汇总后上报计划财务部、总会计师和总经理。对到期的应收资金，各单位应督促经办人员及时催收；发现问题的，应及时上报请示处理。
第44条各单位库存现金不得超过3000元，超过部分当天下午存入银行。禁止坐支营来收入现金。
第45条一切现金往来，必须收付有凭据，严禁口说为凭。
第46条严禁代外单位或私人转帐套现和大额度（5000元以上）支付往来或贸易现金。严禁各单位私设小钱柜。
第47条严禁将存入私人帐户，违者按贪污论处。
第4现金日记帐必须用固定一本帐，严禁使用两本帐或帐外有帐。
第49条各单位会计每月终要会同出纳员盘点现金库存一次，保证钞帐相符。盘点表应随同会计报表一起上报。
第50条
领用空白支票，必须注明限额、日期、用途及使用期限，并视金额大小按第六十四条审批规定报批。所有空白支票及作废支票均必须存放保险柜内。严禁空白支票在使用前先盖上印章。
第51条正常的办公费用开支，必须有正式，印章齐全，经手人验收人签外，经经理或其授权人批准后方能报销付款。
第52条
商品运杂费、保管费、包装费、介绍费、手续费等，必须注明商品批次及购销号码，经经理批准后才能报销。其中对介绍费和手续费，经办人还须另付合同书和
。
第53条业务费实行包干制，按实现利润的比例提取，由经理掌握使用。提取的比例由总经理确定。提取后应专款专用，不得私分、贪污。
。
。
第54条探亲旅费、医疗费等按国家的规定报销。
第55条
。
第56条
各单位购置固定资产（包括维修、租用），必须先立项、作出预算，报经批准后才能购置。其中，属专控商品的，还必须报经专控部门批准后才能购置；非专控商品，按第六十四条审批权限规定经批准后才能购置。
第57条
各单位对中、长期投资要选好投资项目，节约投资费用，缩短投资回收期，提高投资效益。各单位财务必须对投资的可行性报告提出评估意见，并加强对投入产出资金的管理。任何投资，均须按第六十四条审批权限规定经批准后才能投入。
第5
各单位所创的外汇限于进出中贸易使用。其他外汇买卖的价格由总会计师根据市场情况审定一个最低、最高价，所进行的外汇买卖均不得低于审定的最低价、最高价。
第59条
下属公司、企业生产经营所需资金原则上自行解决。其贷款需公司担保的可报计划财务部审查。。
。借款按期参照银行贷款计收本息。本系统内的相互借款均计收本息。
第60条严禁下属公司、企业为外单位（含合资、合作企业）或个人担保贷款。
第61条
严格资金使用审批手续。会计人员对一切审批手续不完备的资金使用事项，都有权且必须拒绝办理。否则按违章论处并对该资金的损失负连带赔偿责任。
第62条有关资金使用的审批，台审批人员出差时，由其指定人代为审批。
批件必须附入有关、单据后面入帐备查。
第五节工资及奖金
第43条公司实行“按劳取酬”、“多劳多得”的分配制度。
第44条公司员工年度工资及资金总额，由总经理按章程的规定拟订。
第45条员工的工资标准和奖励方法，由总会计师提出方案，报总经理审定。
第46条下属公司、企业实行工资总额与经济效益挂钩的工资制度，具体办法由总会计师拟订，报总经理审定。
第47条
下属公司、企业的资金按下达的利润基数及实际完成的利润额分别提取，采取平时预提、年终结算的方法，提取比例由总会计师拟订，报总经理审定。
第4实行全员抵押承包经营与经理任期目标责任制的下属公司、企业，其工资及奖金的提取和分配，按《承包合同书》的规定执行。
第六节税收及利润分配
第49条公司及下属公司、企业依法向国家缴纳税金，不准偷税漏税。
第50条税后利润的分配按章程的规定执行。
第七节利润上交和库存物资财务管理
第51条
下属公司、企业应上交公司的利润（含基数利润和分成利润），必须在当年12月底前上交70%，余下30%在下年3月底前交清。对不按时全额上交的单位，公司按银行同期贷款利息最高利息率加30%计收利息。
第52条仓库必须建立严密的出入库制度和保管规范，每月向财务部门报送一次库存报表，报表同时抄送上级财务部门。
第53条仓库每月由会计会同仓库管理人员进行一次实物盘点，并编制出库存物资盈亏表，盈亏表同时抄报上级财务部门。
第54条
对库存物资的盘盈盘亏，仓库不得自行作财务处理。。
第八节会计凭证和档案保管
第55条
各下属公司、企业必须加强对的管理，安排专人负责的登记、领用、清理、核对工作。严禁为外单位或个人代开，违者处额15%以上的罚款和扣发1-2个月的奖金，情节严重的追究法律责任。
第56条会计凭证必须内容真实、手续完备、数字准确、不得涂改、挖补，如事后发现差错，也必须由经办人负责划双红线并盖章进行更正。
第57条会计档案必须按月装订成册，妥善保管，不得丢失，至少保存15年。
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